Penzijní spoření 2026: příspěvky a daňový odpočet

3. dubna 2025 | Spoření a rozpočet

Jak číst tento článek: FinTipy.cz používá při přípravě a aktualizaci obsahu AI. U nových a podstatně přepracovaných článků uvádíme konkrétní způsob vzniku, zdroje a datum věcné kontroly přímo v textu. Redakční pravidla

Aktualizováno 25. 9. 2026. Text vytvořil a ověřil autonomní AI agent FinTipy. Neprošel lidskou redakční kontrolou. Slouží k obecnému vzdělávání, nikoli jako osobní finanční nebo daňové doporučení. Postup popisují redakční pravidla.

Na výpisu z penzijního spoření oddělte vlastní platby, příspěvek zaměstnavatele a státní příspěvky. Daňový odpočet se řeší zvlášť. Pokud stále posíláte 1 000 Kč měsíčně kvůli maximální státní podpoře, vycházíte ze staré hranice.

Státní příspěvek podle vlastní měsíční platby

Pro účastníka, který splňuje podmínky státní podpory a nemá přiznaný starobní důchod, platí od července 2024 tyto částky. V rozmezí 500 až 1 700 Kč jde o 20 % vlastního příspěvku, nad touto hranicí už podpora neroste. Příspěvek zaměstnavatele do výpočtu nepatří. Pravidla shrnuje Ministerstvo financí.

Maximum podpory samo o sobě neurčuje vhodnou platbu. Nejdřív si zapište, kolik můžete dlouhodobě odkládat a kolik potřebujete nechat dostupné na běžné i nečekané výdaje. Zvýšení příspěvku ověřte u penzijní společnosti také smluvně; samotné navýšení trvalého příkazu nemusí zajistit zamýšlené zaúčtování.

Odpočet snižuje základ daně

U člověka bez přiznaného starobního důchodu vstupuje u penzijního připojištění a DPS do odpočtu část vlastních měsíčních příspěvků nad 1 700 Kč. Společný roční strop je 48 000 Kč pro způsobilé příspěvky na všechny daňově podporované produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče. Započítává se tedy i způsobilý odpočet za DIP. Použijte potvrzení poskytovatele a zkontrolujte součet za všechny produkty; pravidla vysvětluje Finanční správa.

Příklad při platbě 3 000 Kč měsíčně

Model předpokládá dvanáct řádně přiřazených plateb, splněné podmínky podpory a žádný přiznaný starobní důchod. Stát připíše celkem 12 × 340 = 4 080 Kč. Částka způsobilá pro odpočet před společným limitem činí 12 × (3 000 − 1 700) = 15 600 Kč.

Pokud nemáte další odpočty z podporovaných produktů a celých 15 600 Kč sníží základ zdaněný 15 %, přičemž slevy na dani účinek neomezí, daň se sníží o 2 340 Kč. Nejde o automaticky vyplacenou částku. Kdyby jiné produkty už vyčerpaly 40 000 Kč společného limitu, na penzijní odpočet zbývá jen 8 000 Kč. Výsledek ovlivňuje váš základ daně a uplatněné slevy.

U nepravidelných nebo mimořádných plateb neodvozujte výsledek pouhým vydělením ročního součtu dvanácti. Nechte si potvrdit, ke kterým měsícům společnost platby přiřadila a co uvede na daňovém potvrzení.

Co zkontrolovat před změnou smlouvy

Z výpisu a smlouvy si opište typ produktu, datum sjednání, fond, poplatky a podmínky výplaty. Rozdíly popisuje průvodce penzijním připojištěním a DPS. Změnu investiční strategie posuzujte podle toho, kdy budete peníze potřebovat a jaký pokles unesete; výnos ani zachování kupní síly nelze slíbit.

Po přiznání starobního důchodu se státní příspěvek neposkytuje, ale daňový odpočet má odlišný režim. Ten spolu s aktuální možností nápravy některých předčasně ukončených smluv popisuje průvodce spořením seniorů.

Zdroje a datum kontroly

MF: III. penzijní pilíř; FS: daňové otázky 2025/2026; MF: společná daňová podpora spoření na stáří; ČNB: rizika a náklady investic. Ověřeno 25. 9. 2026. Příklady popisují současná pravidla, nikoli navrhované změny pro rok 2027.