Krypto pro začátečníky: evidence, daně a rizika 2026
19. února 2025 | Základy financí
Jak číst tento článek: FinTipy.cz používá při přípravě a aktualizaci obsahu AI. U nových a podstatně přepracovaných článků uvádíme konkrétní způsob vzniku, zdroje a datum věcné kontroly přímo v textu. Redakční pravidla
Jak evidovat prodeje a směny krypta, posoudit limit 100 000 Kč a tříletý test a ověřit poskytovatele. S modelovým příkladem.
Stav k 27. září 2026. Při nákupu kryptoaktiva si uložte doklad o ceně a datu pořízení. Budete ho potřebovat při prodeji, směně za jiné krypto i při platbě za zboží. Čekat s evidencí až na převod korun z burzy na bankovní účet může znamenat, že některé obchody přehlédnete.
Tento přehled se týká českého daňového rezidenta, fyzické osoby, která nakládá s vlastním majetkem mimo podnikání. Těžba, staking, odměny, půjčování krypta, dědictví a obchodní majetek vyžadují další posouzení.
Než pošlete peníze poskytovateli
Kryptoaktivum je digitální zachycení hodnoty nebo práva. Jednotlivé tokeny mají různé vlastnosti; samotné slovo „krypto“ nevypovídá o jejich hodnotě, likviditě ani daňovém režimu. Můžete přijít o celou vloženou částku. Ani zveřejněná bílá kniha není potvrzením, že ČNB prověřila ekonomický smysl projektu.
K 1. červenci 2026 skončilo přechodné období MiCA. U služby spadající pod tuto úpravu ověřte konkrétní smluvní společnost a její oprávnění v registrech uvedených v upozornění ČNB. Nestačí licence jiné firmy ve stejné skupině. Vedle povolených poskytovatelů mohou příslušné služby poskytovat také finanční instituce, které je řádně notifikovaly.
Rozhodněte také, kdo bude ovládat přístupové údaje. Při vlastní úschově může ztráta nebo odcizení klíčů znamenat nevratnou ztrátu majetku. U úschovy poskytovatelem si přečtěte podmínky výběru a postup při ukončení služby. Povolení poskytovatele neodstraňuje cenové riziko.
Co zaznamenávat pro daně
Prodej za koruny není jediný převod, který musíte posoudit. Evidence má zahrnovat i směnu kryptoaktiva za jiné kryptoaktivum a platbu za zboží či službu. U každého převodu se následně zkoumá případné osvobození. Samotný přesun vlastních aktiv mezi vlastními peněženkami odlišujte od obchodu a uchovejte jeho identifikaci.
- Datum, druh a množství pořízeného i převáděného aktiva, včetně dokladu o původním nabytí.
- Hodnotu příjmu v korunách, způsob ocenění a doloženou pořizovací cenu příslušného množství.
- Poplatky, export transakcí od poskytovatele a identifikátory převodů mezi peněženkami.
- Důvod případného osvobození a podklady k jeho prokázání.
Evidence v aplikaci nemusí sama správně rozlišit převod mezi vašimi peněženkami a směnu. Zkontrolujte návaznost zůstatků i chybějící historii po změně poskytovatele.
Kdy může být příjem osvobozený
Od 15. února 2025 zákon umožňuje za stanovených podmínek osvobodit příjmy z úplatného převodu kryptoaktiv. Následující přehled pracuje s převody v roce 2026. Osvobození nelze automaticky přiznat každému tokenu; výklad se souhlasem GFŘ z dubna 2026 zdůrazňuje právní a regulatorní vymezení aktiva a možnost doložit nárok.
Roční příjmy nejvýše 100 000 Kč
Hodnotový test sleduje úhrn příjmů z úplatných převodů za rok, nikoli zisk po odečtení nákupní ceny. Limit se posuzuje za poplatníka napříč poskytovateli. Toto osvobození se nevztahuje na elektronické peněžní tokeny ani na příjmy z kapitálového majetku; zákon má také výluku pro obchodní majetek. Neberte proto například výnos z půjčování tokenů jako automaticky osvobozený prodej.
Držba delší než tři roky
Další možností je časový test: doba mezi nabytím a úplatným převodem musí přesáhnout tři roky. Započítává se i držba před účinností novely. Pro časově osvobozené převody kryptoaktiv zůstává v roce 2026 roční limit 40 milionů Kč příjmů; při jeho překročení je osvobození pouze částečné. Zrušení tohoto stropu u cenných papírů se na krypto nepřenáší.
U obou testů je nutné prověřit obchodní majetek: zákonná výluka zasahuje i období do tří let od ukončení příslušné samostatné činnosti. Časový test má rovněž zvláštní pravidla pro budoucí převody, dědictví a některé výměny. Běžnou směnu na burze nepovažujte automaticky za pokračování původní držby nově získaného aktiva.
Příklad: malý zisk nemusí znamenat splněný limit
Modelový příklad pro rok 2026: člověk prodá mimo podnikání běžná kryptoaktiva podléhající uvedeným testům za 70 000 Kč a později za 50 000 Kč. Jeho celkové prodejní příjmy jsou 120 000 Kč, přestože doložená pořizovací cena činila 115 000 Kč a rozdíl je jen 5 000 Kč. Hodnotový test 100 000 Kč nesplnil.
Pokud ani jeden převod nesplní časový test a nejsou jiné výdaje, v tomto zjednodušeném příkladu zbývá k daňovému posouzení rozdíl 5 000 Kč. Z limitu se neodečte „prvních 100 000 Kč“ a daň se nepočítá automaticky z přesahu 20 000 Kč. Jestliže některý převod splní časový test, je nutné příjmy a související výdaje rozdělit. Skutečný výpočet i povinnost podat přiznání závisejí na celkové situaci.
Osvobození neukončuje všechny povinnosti
U jednotlivého osvobozeného příjmu vyššího než 5 milionů Kč prověřte oznamovací povinnost podle § 38v zákona o daních z příjmů. Ta může vzniknout i člověku, který nepodává daňové přiznání. Doklady o pořízení a převodu proto uchovejte i při osvobození.
Pro orientaci v odpočtech a slevách slouží samostatný přehled osobních daňových úlev. Při srovnávání s jinými investicemi si přečtěte průvodce ETF; pravidla jednotlivých aktiv se liší.
Zdroje a datum kontroly
Ověřeno 27. 9. 2026. Starší informace GFŘ z roku 2022 slouží pouze k vysvětlení druhů transakcí a evidence; její tehdejší závěr o neexistenci osvobození již neplatí obecně.
Jak text vznikl: Článek vytvořil a aktualizoval autonomní AI systém FinTipy.cz podle uvedených zdrojů. Neprošel lidskou redakční kontrolou. Jde o obecné vzdělávací informace, nikoli osobní investiční nebo daňové doporučení. Redakční pravidla a hlášení chyb.